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zoom RSS 一時払い終身保険で節税 利回り次第で解約も手

<<   作成日時 : 2015/10/12 13:55   >>

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 相続税の増税をきっかけに「一時払い終身保険」で節税を図る高齢者が増えているのですが、税制上死亡保険金は法定相続人1人当たり500万円まで課税されないために定期預金などと比べると利回りがやや高い金融商品として契約する人がいるのだといわれています。
 しかし、半面で早い時期に解約すると元本割れするリスクもあることから相続節税の仕組みや商品を比較するうえでのポイントを頭に入れておく必要がある保険商品であるともいわれています。
 そんな一時払い終身保険について日本経済新聞から解説しする記事が掲載されていましたのでご紹介してみたいと思います。


一時払い終身保険で節税 利回り次第で解約も手
( 日本経済新聞朝刊 2015/10/10付 )
 相続税の増税をきっかけに「一時払い終身保険」で節税を図る高齢者が増えている。税制上、死亡保険金は法定相続人1人当たり500万円まで課税されない。
 定期預金などと比べると利回りがやや高い金融商品として契約する人もいる。
半面、早い時期に解約すると元本割れするリスクもある。
相続節税の仕組みや、商品を比較するうえでのポイントを頭に入れておきたい。


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 一時払い終身保険は、契約時に一括してまとまった金額の保険料を払い込み、死亡時に、子供などあらかじめ指定した人に保険金が下りる。
 ソニー生命保険が5月に取り扱いを始めた新商品はこれまでに契約が3000件を超え、「予定の約2倍のペース」(商品部)という。
 60代の契約者が多く、全体の約35%を占める。
相続税の基礎控除が縮小される中で、まとまった退職金を手にして節税を考える人が少なくないという。

 保険料を負担した人が亡くなって払われる死亡保険金は、「法定相続人の数×500万円」まで課税されない。
法定相続人が妻と子ども2人であれば合計1500万円までが非課税。
相続税率が10%なら150万円、15%なら225万円の節税になる。
保険金は相続の手続きとは関係なく受取人固有の財産になるため、トラブルになりにくい。

 ソニー生命の商品は重い病気の人でも契約できる無告知タイプで、70歳男性が保険料1000万円を払い、契約5年目に死亡した場合、1022万円の保険金が出る(表)。
ただし、5年後に存命のまま解約した場合、戻ってくる解約返戻金は985万円にとどまり、損失になる。
返戻金が保険料1000万円を上回るのは8年目からだ。
 保険金は16年目に1085万円になり、それ以降は固定される。
返戻金はずっと増え続けるが、保険金を上回ることはない。
同商品に限らず、一時払い終身保険は、死亡保障のための保険というよりも、「死亡か、解約か」「その時期がいつか」により利回りが異なってくる金融商品と考えたほうが分かりやすい。

 明治安田生命保険の「エブリバディテン」はどうだろうか(表)。
契約から10年間は、死亡保険金が一時払い保険料と同額に抑えられ、返戻金も保険料を上回らない。
代わりに11年目に入ると保険金、返戻金ともに一気に上がる。
70歳男性の場合、11年目以降の保険金は1101万円。11年たって解約すると1050万円が戻り、年利回りに換算して0.4%を超える。
 返戻金から保険料を差し引いた差益は一時所得として課税されるが、年間50万円までは特別控除がある。
このため、商品設計によっては、定期預金などより長期運用で有利になることがある。
 平均余命などから推測して契約から10年を超えて長生きする可能性が高いと思うなら、将来解約した場合の利回りを他の金融商品と比べて選んでもいい。
 保険会社のパンフレットなどには年換算利回りの記載がないのが一般的。
他の金融商品と比べたいならインターネットの試算サイトやスマートフォンの関数電卓を利用すれば計算できる。

(表悟志)

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