生命保険は契約日で控除額が異なる年末調整で得する方法

 12月というと年末調整の季節ですが、所得税計算において課税される所得を抑えるための「所得控除」には数種類あり、雑損控除や医療費控除、社会保険料控除、生命保険料控除、地震保険料控除、寄附金控除、配偶者特別控除、扶養控除、基礎控除等でなどがあります。
 「保険料控除」は生命保険料控除と地震保険料控除を指しており、保険加入をしている保険会社からは毎年年末調整の時期になると「保険料控除証明書」が届き、これを事業主に提出することで年末調整時に所得控除が受けられるのです。
そこで、2つの保険料控除の概要についてZUU onlineに掲載されていましたので、ご紹介をしてみたいと思います。


生命保険は契約日で控除額が異なる!年末調整で得する方法~保険料控除編
( ZUU online 2015/12/1 10:10 )
 年末調整の季節がやってきた。所得税計算において、課税される所得を抑えるための「所得控除」は数種類ある。
雑損控除、医療費控除、社会保険料控除、生命保険料控除、地震保険料控除、寄附金控除、配偶者特別控除、扶養控除、基礎控除等である。
 「保険料控除」とは、生命保険料控除と地震保険料控除を指している。
保険料を支払っていると、毎年秋頃に保険会社から「保険料控除証明書」が届き、これを事業主に提出することで年末調整時に所得控除が受けられるものだ。
2つの保険料控除の概要を見ていこう。


生命保険料控除の4つのポイント
 生命保険料控除とは、その年の1月1日から12月31日までに支払った生命保険料に応じて、課税される所得を減少させるものである。
ポイントは、生命保険の種類、契約者と受取人、契約日、支払保険料、の4つだ。
 まず生命保険の種類については、生命保険と、個人年金、介護医療保険の3つである。
それぞれ証明書に記載されている。
 契約者は自分でも配偶者でも良い。
「保険の受取人全てが支払者かその親族であること」が要件であるためだ。
離婚した場合は、元配偶者を受取人にしている期間の保険料は要件を満たさないため対象外となる。



「契約日」によって異なる控除額
 生命保険料控除額は契約日によって異なる。
契約日が2011年12月31日までの保険を「旧契約」といい、12年1月1日以降を「新契約」という。
旧契約の生命保険と個人年金保険の控除額はそれぞれ最大5万円で介護医療保険は対象外、合計10万円となる。
 新契約の場合は、生命保険、個人年金保険、介護医療保険それぞれ最大4万円、合計12万円となる。
新旧契約が混在する場合は、旧契約か新契約のどちらだけ適用するか、両方適用するかを選ぶ必要がある。両方適用した場合には旧契約の上限が5万円から4万円に減少するため、旧契約だけを適用した方が有利なこともある。
 控除額の計算は支払保険料によって4段階に分かれている。
新契約の場合は年間保険料が2万円までは全額、2万円から4万円なら保険料の半額に1万円を加えた金額、4万円から8万円なら保険料の4分の1に2万円を加えた金額、8万円以上の場合は4万円が控除額だ。
 例えば年間保険料が3万円であれば、3万円の半額に1万円を加えた2万5千円が控除額となる。
旧契約は、2万5千円までは全額、というように上記計算式の値をそれぞれ1.25倍する。


地震保険料控除の2つのポイント
 地震保険料控除とは、その年の1月1日から12月31日までに支払った地震保険料と一定の長期損害保険料の金額に応じて、課税される所得を減少させるものである。
 地震保険は保険対象と支払保険料がポイントとなる。
契約者自身やその配偶者、親族が所有し、実際に住んでいる家屋や家財に対して、地震、噴火又は津波を原因とする火災、損壊等による損害を補填するための保険が対象となる。
5万円を上限として、支払保険料の金額を控除できる。

 長期損害保険料は06年12月31日までに契約して保険が開始されており、07年以降契約を変更しておらず、満期返戻金等があり、保険期間が10年以上である保険が対象となる。
1万円以下は全額、1万円から2万円は支払金額の半分に5千円を足した金額、2万円超は1万5千円が控除額である。
両方の契約がある場合は、5万円を上限として合計値を控除できる。


確定申告が必要な3つの所得控除
 その他の所得控除も年末調整で控除が可能であるが、一部確定申告が必要なものもある。
火災や盗難等の災害に合った場合の雑損控除と、寄附金控除、医療費控除は年末調整で控除をとることができない。
 これらは比較的計算に手間がかかることや、被害状況や思想、傷病治療歴などの個人情報を含むことへの配慮と考えられる。
 蛇足であるが、住宅関連借入金残高の数パーセントを税金から控除できる「住宅ローン控除」も初回は確定申告が必要であり、翌年から年末調整での控除が可能となる。


無駄なく節税するために大切なこと
 共働きの場合は、所得の高い方に保険料控除を行う方が有利である。控除額に所得税率をかけた金額が所得税の節税額であり、所得が高い方が所得税率が高いためである。
 証明書が届いたら大切に保管し、年末調整時に必ず使用するとともに、誰が控除を受けるかもよく考えよう。
万が一証明書の提出を忘れた場合は再年末調整か確定申告を行うことになるので注意が必要だ。


新井 良平 経理ライター
中小企業から上場企業まで規模を問わず経理や税務を経験。
日々の経理処理から開示業務、IFRS、内部統制、経営分析、税務申告、移転価格など幅広い経験を基に複数メディアで記事を執筆。

最終更新日:2015/12/1 10:10

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