気をつけるべきことは4月から6月の給料で決まる社会保険料

 会社員が加入している社会保険には健康保険や介護保険(40歳以上の人が対象)、厚生年金保険、雇用保険等の保険料が毎月の給料から天引きされているのですが、この天引きされる保険料が基本的には毎年4月~6月の給料の金額によってその後1年間の保険料が決まっています。
つまりは4月~6月にもらう給料の額によって、天引きされるこれらの保険料額が1年間影響を受けるということなのです。
 そこで、MONEY PLUSから社会保険制度と社会保険料がどのように決まるかについて解説する記事が紹介されていましたのでご紹介してみたいと思います。


4月から6月の給料で決まる社会保険料、気をつけるべきことは?
( MONEY PLUS 5/29(金) 8:01配信 )
 会社員が加入している社会保険は健康保険・介護保険・厚生年金保険・雇用保険で、毎月保険料が給料から天引きされています。
なお、介護保険は40歳以上の人が対象です。
 そのうち健康保険・介護保険・厚生年金保険は、基本的には毎年4月~6月の給料の金額によってその後1年間の保険料が決まります。
つまり4月~6月にもらう給料の額によって、天引きされるこれらの保険料額が1年間影響を受けるということです。
 今回は社会保険制度と、社会保険料がどのように決まるかについて解説します。


社会保険にはどんな保険がある?
 社会保険とは国が行っている社会保障制度全般をいいます。
健康保険・介護保険・厚生年金保険・雇用保険がこれに当たります。
 加入者本人や養っている家族の病気やケガ、死亡や失業、老後の生活のリスクに備え、必要に応じた給付が受けられる代わりに、一定の条件を満たす国民は加入が義務付けられています。
 健康保険・介護保険・厚生年金保険では、正社員の4分の3以上の労働時間があると、資格を得られ>保険料が給与から天引きされます。
一般的には1週間の決められた労働時間が30時間以上の場合、本人の意思とは関係なく、その人は社会保険に加入しなければならないと決められています。
 なお、平成28年10月からは、従業員501人以上の会社で働く場合、1週間の労働時間が20時間以上であれば、健康保険・介護保険・厚生年金保険に加入しなければならなくなりました。
雇用保険は、週20時間以上労働時間がある人は、加入しなければならないとされています。


社会保険料はどのように決まる?
 では、健康保険・介護保険・厚生年金保険・雇用保険の保険料は、どのように決まるのでしょうか。

【雇用保険】
 給与総支給額に雇用保険料率0.3%を掛けた額で、毎月計算されます。
(建設業は0.4%)例えば総支給額が25万円なら、25万円×0.3%=750円の天引きとなります。


健康保険・介護保険・厚生年金保険】
 健康保険・介護保険・厚生年金保険は、雇用保険の計算とは異なります。
 まず、「標準報酬月額」を出し、その標準報酬月額に保険料率を掛けて計算されます。
標準報酬月額は毎月ではなく年1回だけ見直され、その年の9月分から基本的に1年間同じとなります。
その基準となるのが毎年4月~6月の3ヶ月間の給与なのです。
  個人負担の健康保険・介護保険・厚生年金保険料(月額)計算式 =標準報酬月額×健康保険(介護保険)料率または厚生年金保険料率×2分の1(会社と折半のため) 標準報酬月額は報酬月額から割り出されます。
報酬月額=(4月給与総支給額+5月給与総支給額+6月給与総支給額)÷3 出た数字を「健康保険・厚生年金保険の保険料額表」に当てはめて、標準報酬月額が決定されます。


料金の詳細は、協会けんぽHPで確認もできます。
保険料率は、厚生年金は全加入者一律で18.3%ですが、健康保険・介護保険は加入している健康保険によって異なります。
 ちなみに、中小企業の多くが加入している全国健康保険協会(協会けんぽ)の健康保険料率は都道府県によって異なり、事業所の所在地で判断されます。
例えば東京都なら、平成30年3月分からは健康保険9.90%、介護保険1.57%となっています。


社会保険料を計算してみよう
 では、具体的に保険料を計算してみましょう。
41歳会社員・月末締め翌月25日支給・会社所在地東京都(協会けんぽ加入) 基本給20万円・通勤手当月1万円の場合 4月25日給与総支給額:255000円(3月残業分含む) 5月25日給与総支給額:280000円(4月残業分含む・4月転勤により通勤手当1万増額) 6月25日給与総支給額:220000円(5月残業なし) 報酬月額は(255000円+280000円+220000円)÷3=251666円となります。
 先ほどの健康保険・厚生年金保険の保険料額表より 標準報酬等級:20(17)、標準報酬月額:260000円となり、平成30年9月分からの保険料は、 健康保険料(介護保険料含む):14911円/月 厚生年金保険料:23790円/月となります。
社会保険料の計算で気を付けることは2つ


【4月~6月に受け取る給与で決まる】
  前述の通り、4月から6月の給与総支給額といいました。
 つまり、給与計算の対象となる月ではなくて、実際に4月~6月に受け取った給与額の合計となります。


【残業手当や休日出勤手当、通勤手当など手当も含まれる】
 残業手当が翌月支給の給与に付いている場合なら、3月~5月に特に多く残業すると、4月~6月の給料が高くなり、9月分からの社会保険料に反映されます。
 そしてその保険料は翌年の8月分までの1年間変わらないということです。
6月からは残業がなく、残業手当が全くなくなったとしても、保険料は変更になりません。
 つまり社会保険料を知る上では、会社の給与締切日と計算パターンを理解しておくことも重要となります。
締切日とは、「月末締め翌月25日支払」というと、毎月1日から末日分を翌月25日に支給することを言います。
計算パターンは2つに分かれます。


1、 固定給と変動給の計算期間が同じ 2、固定給と変動給の計算期間がずれる 2の例で多いのが、固定給は支給月分、変更給は前月分というものです。
 「固定給」とは、毎月決まった額の給料で、基本給や役職手当、通勤手当などです。「変動給」とは、残業手当や休日出勤手当など、毎月変動する給料をいいます ボーナスからも健康保険・介護保険・厚生年金保険料が天引きされます。
ボーナスの計算では、標準報酬月額は関係なく、総支給額に保険料率を掛けた額となります。
 ただし、健康保険・介護保険は年間573万円までの累計額まで、厚生年金保険は月間150万円が上限となっています。
保険料に応じて給付額も変わる
天引きされる保険料は安いに越したことはありませんが、社会保険も「保険」なので保険料によって給付額が変わるものが多くあります。
 健康保険では、病気で長期の休職をしたときに受けることができる「傷病手当金」、出産前後の休職で給与が減額されたときに支給される「出産手当金」。

 厚生年金保険では、老後や障害を負ったとき、死亡時の遺族の生活費の補てんとなる「老齢厚生年金」や「障害厚生年金」、「遺族厚生年金」などは、標準報酬月額を基準に計算されています。
 保険料が低いと給付も低いということも理解しておいてください。
社会保険料がどのように計算されているか、ご理解頂けたでしょうか?
 理解できたからといって、手当の額や全体の仕事量が操作できるわけではないと思います。
けれどもしくみを知っておけば、保険料計算の対象月を避けて、業務の前倒しや先送りなどの対応ができるのかもしれません。
毎月支払っている社会保険料のしくみを知って、納得のビジネスライフを送ってください。

小野みゆき(ファイナンシャルプランナー)

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